Retenciones a cuenta para autónomos en España

Retenciones a cuenta para autónomos en España

¿Sabes qué son las retenciones a cuenta, cuándo se aplican y cuáles son las retenciones a cuenta para los autónomos? Te lo contamos en nuestro post de hoy.

Retenciones a cuenta para los autónomos

En España, desde el momento en que se dan de alta en Hacienda, los autónomos pasan a ser sujetos pasivos del IRPF (impuesto de la renta de las personas físicas), que lo pagarán a lo largo del año a través de las retenciones o de los ingresos a cuenta y que luego ajustarán sus cuentas la declaración anual.

El IRPF afecta a todos los ingresos y a determinados gastos que tienes asociados a tu actividad o negocio, y hay varios modelos diferentes de declaración y pago.

Las facturas que emites son el método principal de adelantar tu pago de IRPF a la Agencia Tributaria. De forma general, los autónomos que estén dados de alta en epígrafes profesionales, tienen que aplicar un 15% de retención a cuenta de IRPF a sus facturas. Sin embargo, determinados autónomos pueden aplicar un porcentaje menor:

  • Nuevos autónomos, durante el año en que se da de alta en el RETA más los dos siguientes, y los artistas pueden aplicar una retención del 7% (puedes consultar más información aquí)
  • Determinados autónomos del sector agrario pueden aplicar entre un 1% y un 2%.

El importe de dichas retenciones a cuenta será ingresado por tus clientes en Hacienda en tu nombre.

Pero las facturas no son el único medio de adelantar el pago a Hacienda. Los autónomos que estén dados de alta en epígrafes empresariales o aquellos que reciben menos del 70% de sus ingresos a través de facturas sin retención o los que tributan por módulos, han de presentar trimestralmente (en abril, julio, octubre y enero) sus pagos a cuenta por medio de los modelos 130 y 131 respectivamente.  Y en el momento de presentar la declaración de Renta, ajustarán las cuentas con Hacienda, en función de sus ingresos totales y los pagos a cuenta realizados.

Autónomo como retenedor en sus pagos

Pero, además, el autónomo puede ser a su vez retenedor en determinados pagos, como son:

  • facturas a su cargo emitidas por profesionales u otros trabajadores autónomos,
  • pagos de salarios a sus empleados
  • pago del alquiler de inmuebles objeto de la actividad.

En estos supuestos, el autónomo hace de intermediario entre el sujeto pasivo (profesional, trabajador o arrendador) y Hacienda. Y por ello, ha de realizar trimestralmente el ingreso de las cantidades retenidas por medio del modelo 111 cuando se trata de las retenciones de IRPF de empleados o proveedores, y del modelo 115 cuando se trata de retenciones practicadas al alquiler del inmueble.

¿Cuáles son los ingresos sujetos a retención a cuenta?

Los autónomos en España están obligados a practicar retenciones a cuenta sobre los siguientes tipos de ingresos:

  • Honorarios profesionales: Cuando prestan servicios profesionales, como consultoría, asesoría, servicios jurídicos, médicos, entre otros.
  • Arrendamientos: En el caso de alquileres de inmuebles urbanos, los autónomos deben retener un porcentaje sobre el importe del alquiler, es decir, actuar como retenedores. 
  • Actividades económicas: Los autónomos que realicen actividades empresariales o profesionales deben practicar retenciones a cuenta sobre los pagos que realicen a otros profesionales autónomos.

¿Qué porcentaje se aplica en las retenciones a cuenta para los autónomos?

Los porcentajes de retención varían según el tipo de ingreso y la situación particular de cada autónomo. Algunos de los porcentajes de retención más comunes son:

  • Honorarios profesionales: Cómo norma general el 15%.
  • Arrendamientos: El porcentaje de retención varía según la legislación vigente (19% en este momento)
  • Actividades económicas: Depende de la naturaleza de la actividad y puede variar entre el 1% y el 15%.

Es importante que como autónomo nos consultes sobre la normativa fiscal vigente para determinar el porcentaje de retención aplicable en tu caso particular.

¿Cuáles son las obligaciones del autónomo en cuanto a las retenciones a cuenta?

Como autónomo tienes la responsabilidad de calcular y retener el porcentaje correspondiente sobre los ingresos sujetos a retención. Posteriormente, debes ingresar estas retenciones a cuenta en la Agencia Tributaria dentro de los plazos establecidos por la normativa fiscal.

Además, tienes obligación de entregar el certificado de las retenciones que hayas practicado a tus proveedores, empleados y/o arrendadores de inmuebles, e ingresado en Hacienda en su nombre.

Presta atención a estos certificados ya que, en caso de no entregar los certificados de retenciones, puedes tener una sanción de 150 euros por cada uno de ellos, por ser una infracción leve recogida en la Ley General Tributaria.

Por otro lado, tendrás que recopilar los certificados de retenciones que te han practicado tus clientes antes de realizar la declaración de Renta, y lo podrás comparar con la información disponible en la Agencia Tributaria.

Es recomendable que los autónomos estén al tanto de la normativa vigente y busquen asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento adecuado de sus obligaciones tributarias.

Si necesitas ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes contactarnos:

Marzo 2023
Foto de Christian Lue en Unsplash
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Retenciones a cuenta para autónomos en España
Zaida Berdión
Departamento Fiscal y Contable de Qüentas. Responsable de Qüentas.
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